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- Introdução
No presente cenário do mercado empresarial em constantes evoluções, faz- se necessário o uso de um controle, que possa acompanhar e resolver as exigências para um desenvolvimento financeiro preciso, pois todos os elementos envolvidos para o giro de recursos precisam de tratamentos específicos, para trazer resultado positivo. Pois as oportunidades e ameaças se fazem presentes, e o mesmo poderá expressar os fatores de conquistas ou prejuízos.
Com isso, pretende-se adquirir o conhecimento dos processos ou etapas realizados para controle, projeções, usadas no presente e futuro em uma empresa comercial distribuidora de cimento.
O objetivo geral desta pesquisa é analisar o planejamento financeiro, O porquê executa-lo, qual sua finalidade e importância, suas vantagens e desvantagens.
O Objetivo especifico é identificar e analisar os diversos componentes responsáveis pelos procedimentos técnicos para realizar um planejamento financeiro, como por exemplo:
- revisão literária, 3)demonstrações contábeis, 4) demonstrativo do balanço inicial, 5) projeção do controle do fluxo de caixa, 6) projeção das despesas operacionais, 7) projeções de impostos, 8) organizações das previsões das compras,
- projeção da DRE dezembro de 2013, 10) projeção do balanço patrimonial para dezembro de 2013, 11) análise do desenvolvimento da empresa.
A importância deste trabalho para nossa formação é, nos deixar mais capacitados para atuar na área de planejamento financeiro, pois podemos praticar métodos e aplicar conceitos já estudados em nosso curso, fazendo assim que possamos praticar e adquirir amadurecimento profissional.
A metodologia utilizada para realização deste trabalho foi feita por meio de pesquisas em internet, livros e artigos, voltados a planejamento financeiro.
- Revisão literária
Para começar a se falar em planejamento financeiro , não podemos deixar de falar sobre finanças , podemos dizer quando citamos sobre ela, estamos falando dos recursos disponíveis das empresas ou do meio particular, é o ponto inicial na vida de qualquer organização para discussão sobre a distribuição e aplicação dos recursos, seja ele um salário de especifica pessoa ou faturamento de uma organização. O plano é exatamente um sonho, no sentido de uma projeção futura, um desejo de concretização colocado para certo espaço de tempo lá na frente. Segundo Itman(1997, p. 589) planejar é um aspecto importante para o funcionamento e sustentação da empresa, pois fornece roteiros para dirigir, coordenar e controlar suas ações na consecução de seus objetivos. Para Teló(webe 2004) o planejamento financeiro estabelece o modo pelo qual os objetivos financeiros podem ser alcançados, uma estrutura de demonstrativo semelhante a um demonstrativo de (DRE), pois contem informações necessárias para estipular metas, objetivos e inclusive a correção de supostas falhas na administração da empresa. Orçamento é a expressão das receitas e despesas relativamente a um período do exercício determinado, geralmente anual, mas que também pode ser mensal, trimestral, plurianual etc. entendido como um plano abrangendo todo conjunto das operações anuais de uma empresa através da formalização do desempenho, isto é, avaliação dos objetivos e metas para um período determinado. Com isso, podemos observar algumas etapas que devem se nortear os seguintes passos: ▲ Identificação das metas e objetivos a serem alcançados: Ampliar a estrutura de uma entidade, conclusão de um curso superior, criação de um escritório, projetos sociais etc...;
▲ Coleta dos dados e informações necessárias: Com levantamento de dados e o extrato de informações, torna-se possível estimar prazos para as realizações, em dias, meses e ano;
▲ Análise da situação atual e consideração de alternativas: Avaliar a realidade para realizar os objetivos dentro dos prazos estipulados e comparar as dificuldades existentes frente aos meios para a realização em curto e longo prazo dentro de sua realidade.
▲ Desenvolvimento das estratégias para atingir as metas: Definir os caminhos para direcionar os recursos disponíveis para conclusão dos objetivos; Requalificação profissional para melhor atendimento, aquisição de maquinas para maior produção, contratação de especialistas em gestão etc...; ▲ Implementação das estratégias: Aplicar os métodos e práticas estudadas, transformando-as em ações, realizando suas metas. ▲ Revisão periódica do seu plano: Faz-se necessário a reavaliação do desenvolvimento do planejamento inicial, para corrigir os caminhos que não obtiveram êxito, e refazer correções para atingir suas metas.
Portanto, é visível a importância de um planejamento financeiro para o aumento de capital e o levantamento de recursos oferecendo melhor qualidade pessoal, profissional, e o diferencial entre empresas e órgãos que o utilizam na sua
Ativo Passivo
Ativo Circulante Passivo Circulante 0, Disponibilidades 12.500, Banco 12.500, Ativo não Circulante Patrimonio Liquido I mobilizado 99.156,00 Capital Social 111.656, Computadores 3.600,00 Reserva de Lucro Veiculos 90.000, Mov. e utensílio 5.556, Total 111.656,00 Total 111.656,
- Projeção de Controle do Fluxo de Caixa: Conforme Zdanowicz(2004, p.177): “A abrangência do fluxo do caixa é que determinará como será feito seu controle, se for de curto prazo o controle mais detalhado será das entradas e saídas de caixa do período projetado.”
Optou-se por fazer revisões mensais devido a grande oscilação no mercado, para que eventuais erros fossem corrigidos rapidamente, controlando o caixa de forma mais eficiente.
5.1 Projeções do Fluxo de Caixa em suas entradas e saídas de janeiro a dezembro de 2013 conforme demonstrado nos quadros a baixo:
5.1.1- Projeção para receitas com vendas.
Valor unit. Da saca $55,00 $45,00 $45,00 $35, ↓ ↓ ↓ ↓ PERÍODOJan. Fev. Mar. Abr.
Vendas $55.000,00 $54.000,00 $58.500,00 $38.500,
Recebimentos à vista$55.000,00 $54.000,00 $58.500,00 $38.500,
Valor unit. Da saca$45,00 $55,00 $45,00 $55,
↓ ↓ ↓ ↓ PERÍODOMai. Jun. Jul. Ago.
Vendas $ 45.000,00 $ 49.500,00 $ 45.000,00 $ 49.500,
Recebimentos à vista$45.000,00 $49.500,00 $45.000,00 $49.500,
Valor unit. Da saca$55,00 $45,00 $50,00 $55,
↓ ↓ ↓ ↓ PERÍODOSet. Out. Nov. Dez.
Vendas$49.500,00 $45.000,00 $60.000,00 $71.500,
Recebimentos à vista$49.500,00 $45.000,00 $60.000,00 $71.500,
Total de entradas prevista no caixa no ano $621.000,
5.1.2- Previsão para pagamentos
Valor unit. Da saca $12,50 $12,50 $12,50 $12,
↓ ↓ ↓ ↓ PERÍODO Jan. Fev. Mar. Abr. Compras 1.000 und. 1.200 und. 1.300 und. 1.000 und. ICMS $2.125,00 $2.550,00 $2.762,50 $2.125, Pagamento a vista 14.625,00 $17.550,00 $19.012,50 $14.625,
Material de
7-Projeção de Impostos com: compras e vendas. 7.1- Receita Bruta em 12 meses: Meses Valor das receitas Valor $ 7.2- Compras de mercadorias em 12 meses: Meses Compras em 12 meses (em R$) Valor$
- 30,00 X 12 360, limpeza
- Total 52.251, - Jan. 55.000,00 9.350, ICMS 17% - Fev. 54.000,00 9.180, - Mar. 58.500,00 9.945, - Abr. 38.500,00 6.545, - Mai. 45.000,00 7.650, - Jun. 49.500,00 8.415, - Jul. 45.000,00 7.650,
- Ago. 49.500,00 8.415, - Set. 49.500,00 8.415,
- Out. 45.000,00 7.650,
- Nov. 60.000,00 10.200,
- Dez. 71.500,00 12.155,
- Total $621.000,00 $105.570, - Jan. 12.500,00 2.125, ICMS 17% - Fev. 15.000,00 2.550, - Mar. 16.000,00 2.720, - Abr. 13.750,00 2.337, - Mai. 13.000,00 2.210, - Jun. 11.700,00 1.989, - Jul. 12.500,00 2.125,
- Ago. 11.700,00 1.989, - Set. 11.700,00 1.989,
- Out. 13.000,00 2.210,
- Nov. 16.200,00 2.754,
- Dez. 17.550,00 2.983,
- Total $164.600,00 $27.982,
7.3- Apuração do ICMS:
ICMS referente à: Valor $ Vendas do período 105.570,
Compras do período (27.982,00) Total $77.588,
- (^) Organizações das previsões das compras.
A política de compras da empresa é preferencialmente à vista, para obtenção de descontos, somente é realizado compras a prazo quando não há descontos pela parte do fornecedor. O quadro abaixo mostra a grande oscilação que ocorre nas compras, devidos a datas comemorativas que variam muito no decorrer do ano.
8.1-Projeção Mensal das Compras para o ano de 2013.
Mês Qtd Valor unit.$; Valor total$:
Jan. 1.000 12,50 12.500,
Fev. 1.200 12,50 15.000, Mar. 1.300 12,50 16.000, Abr. 1.100 12,50 13.750, Mai. 1.000 13,00 13.000, Jun. 900 13,00 11.700, Jul. 1.000 12,50 12.500, Ago. 900 13,00 11.700, Set. 900 13,00 11.700, Out. 1.000 13,00 13.000, Nov. 1.200 13,50 16.200, Dez. 1.300 13,50 17.550, Total $164.600,
- Projeção da DRE para dezembro 2013.
Receita bruta $621.000,
12- Conclusão
O estudo teve como objetivo identificar a importância do uso do planejamento financeiro em uma micro empresa, e foi detectado a importância e necessidade para o desenvolvimento das atividades atendendo assim as exigências do mercado, tornando seu uso indispensável para sobrevivência da empresa. O objetivo para com esse trabalho foi alcançado, por entender o mecanismo de funcionamento de um planejamento financeiro em seu uso, nas atribuições desenvolvidas pela empresa em relação ao mercado e suas exigências, auxiliando assim, em seus demonstrativos de: segurança, controle, fluxo de caixa, projeções, DRE e balanço etc...
- Bibliografia.
http://www.sebrae.com.br/customizado/uasf/gestao-financeira/planejamento- financeiro
http://www.planejamento.gov.br/secretaria.asp?sec=
http://www.aedb.br/seget/artigos09/534_FCO_e_Valor_Adicionado.pdf
http://www.lume.ufrgs.br/bitstream/handle/10183/26708/000752275.pdf?sequence=
http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/default.htm
http://pt.scribd.com/doc/53053508/Exercicio-de-Planejamento-e-Controle-Financeiro
